Van Lier Fiscaal Advies voert het verweer bij een woonplaatsonderzoek van de Belastingdienst na emigratie, in het Nederlands, Engels en Duits. Van vragenbrief tot rechtszaak: wij begeleiden je door het hele traject na emigratie. Specialistisch, pragmatisch en principieel, met oog voor je privacy en je dossier.
Een feitenonderzoek van de Belastingdienst (art. 4 AWR) dat bepaalt of je na emigratie nog fiscaal inwoner van Nederland bent, op basis van je werkelijke omstandigheden. De onderzoeksbevoegdheden volgen uit art. 47 AWR, en uit art. 53 AWR voor onderzoek bij derden.
De kern: de Hoge Raad kijkt naar een "duurzame band van persoonlijke aard" met Nederland. Dat gaat verder dan het aantal verblijfsdagen: gezin, je hoofdwoning, economische en sociale belangen tellen allemaal mee.
Die band hoeft bovendien niet sterker te zijn dan je band met enig ander land (HR 21 januari 2011, ECLI:NL:HR:2011:BP1466); een woonplaatsdossier wordt daarom zelden met één argument gewonnen, het gaat om het totaalbeeld. Uitschrijven uit de BRP is niet genoeg, fiscaalrechtelijk eindigt je belastingplicht pas als die band werkelijk is verbroken.
Claimen twee landen je als inwoner, dan ontstaat een dubbele woonplaats. Het belastingverdrag beslist dan via de tiebreaker, in vaste volgorde:
Tientallen vragen over meerdere jaren, plus verzoeken om bankafschriften en e-mailverkeer.
Een onderzoek sleept zich vaak twee tot vijf jaar voort, met de dreiging van navordering op de achtergrond.
Navorderingsaanslagen tot twaalf jaar terug, met boetes die fors kunnen oplopen.
We beoordelen de aanleiding, het juridisch kader en welke informatie je wel en niet hoeft te verstrekken.
Alle correspondentie namens jou, getoetst op proportionaliteit en met afscherming van bijzondere gegevens.
Verblijfsdagenoverzicht, huur- of koopcontract, lokale aangiften, schoolinschrijvingen en A1-verklaringen.
Informatiebeschikking, bezwaar, beroep en cassatie; tegen een informatiebeschikking staat zelfstandig bezwaar en beroep open. Gaat een verzoek zo ver dat het een volledig beeld van je privéleven oplevert, dan toetsen we het mede aan art. 8 EVRM.
Bepaling van de tiebreaker bij dubbele woonplaats en zo nodig een MAP-procedure tussen de staten.
Specialistische ondersteuning voor andere fiscalisten die een woonplaatsdossier behandelen.
Sinds 1 januari 2025 geldt de Instructie woonplaatsonderzoeken, vastgesteld op 27 augustus 2024 en openbaar gemaakt door het ministerie van Financiën. Het onderzoek kent doorgaans vijf fasen.
In onze praktijk zien we de meeste woonplaatsonderzoeken bij emigratie naar deze landen.
Voor Curaçao en Aruba geldt geen belastingverdrag maar de belastingregeling binnen het Koninkrijk; de tiebreaker verloopt daarlangs.
Specialistische ervaring met dossiers in Nederland, België, Duitsland en de VS, en met emigratiestructuren (BV, Ltd, LLC, GmbH, SARL, holdings).
Een vaste, ervaren belastingadviseur, geen wisselende casemanagers. Je weet altijd met wie je schakelt.
Strikt vertrouwelijk en in drie talen (NL, EN, DE). Goed om te weten: een belastingadviseur heeft geen wettelijk verschoningsrecht zoals een advocaat. Waar dat in jouw dossier van belang is, werken we samen met een advocaat, zodat de correspondentie onder diens verschoningsrecht valt.
Nee. Fiscaalrechtelijk eindigt je binnenlandse belastingplicht pas wanneer je duurzame band van persoonlijke aard met Nederland werkelijk is verbroken. Uitschrijving alleen is onvoldoende.
Niet zonder meer, maar wees voorzichtig: de informatieplicht is ruim. Weiger je informatie, dan kan de inspecteur een informatiebeschikking nemen; wordt die onherroepelijk, dan keert de bewijslast om en wordt hij verzwaard. Wij toetsen elk verzoek op proportionaliteit en bepalen samen met jou wat je verstrekt, en tegen welke verzoeken we bezwaar maken.
Daar gelden grenzen aan. Een volledig overzicht van je bestedingspatroon kan een inbreuk op je privéleven zijn (art. 8 EVRM). We toetsen elk verzoek kritisch.
Gemiddeld twee tot vijf jaar, met de mogelijkheid om bij in het buitenland opgekomen bestanddelen tot twaalf jaar terug te navorderen.
Ja. We bieden tweedelijns ondersteuning aan andere fiscalisten die een woonplaatsdossier behandelen.
Vul het formulier in voor een vertrouwelijk gesprek. We reageren binnen 24 uur en bekijken je dossier discreet.
Liever direct contact? Bel +31 85 2012490 of mail info@vanlierfiscaal.com.